歐盟DeFi稅收漏洞難以長久？前OECD官員這麼說

隨著去中心化金融（DeFi）在全球快速擴張，各國監管機構面臨前所未有的課稅挑戰。近期，一位前經濟合作暨發展組織（OECD）高階官員公開指出，歐盟目前對DeFi活動的稅收缺口「不會永遠存在」，暗示更嚴格的監管與徵稅機制即將到來。此言一出，立即在加密貨幣社群與金融政策圈引發廣泛討論。

DeFi為何成為稅務盲點？

傳統金融體系中，銀行、券商等中介機構依法需向稅務機關申報客戶交易資料，形成所謂的「第三方報告制度」。然而，DeFi基於區塊鏈技術，允許用戶直接透過智慧合約進行借貸、交易或質押，完全繞過中心化機構。

• 匿名性高：多數DeFi協議不要求實名註冊，使用者僅憑錢包地址即可參與。
• 跨境無界：交易可即时发生於全球任兩方之間，難以歸屬特定司法管轄區。
• 缺乏申報義務：目前歐盟尚未強制要求DeFi平台或開發者提交使用者稅務資料。

根據歐盟委員會2023年報告，估計每年因加密資產未申報所造成的稅收損失高達數十億歐元，其中DeFi佔比逐年上升。

國際壓力與政策轉向

前OECD稅務部門主管Maria Fernández在近期一場布魯塞爾研討會上表示：「當前的稅收漏洞是技術演進快於法規的結果，但這種狀態不可持續。」她強調，OECD推動的「稅務透明框架」已逐步涵蓋加密資產，而歐盟作為全球稅務合規的積極參與者，勢必會跟進。

歐盟的下一步行動

歐盟已在2023年通過《加密資產市場法規》（MiCA），雖主要聚焦投資者保護與穩定幣監管，但條文中已預留稅務資訊交換的空間。此外，歐盟理事會正研擬「DAC8指令」（Directive on Administrative Cooperation 8），專門針對加密資產交易建立自動化資訊交換機制。

「未來，無論你使用的是中心化交易所還是DeFi協議，只要產生應稅收益，稅務機關就應該能掌握相關數據。」——Maria Fernández，前OECD稅務政策顧問

對台灣投資者的潛在影響

雖然此政策主要針對歐盟境內居民，但其連鎖效應可能波及全球。台灣投資者若持有歐盟發行的穩定幣、參與歐洲DeFi協議，或透過歐盟節點進行交易，未來可能面臨更嚴格的身分驗證與稅務申報要求。

更重要的是，歐盟的作法很可能成為其他國家（包括亞洲地區）的參考範本。台灣財政部近年已多次表示將檢討虛擬資產課稅制度，若國際標準趨嚴，本地法規調整只是時間問題。

項目	現行狀況（2024）	未來可能變化
DeFi收益申報	依個人誠實申報	平台或錢包供應商須提供交易明細
跨境資訊交換	幾乎無	透過DAC8與其他國家自動交換
匿名錢包使用	普遍可行	可能受限於KYC要求

常見問題解答

我只用MetaMask操作DeFi，會被課稅嗎？

只要你有實現收益（例如兌換代幣、領取流動性挖礦報酬），在台灣就屬於「財產交易所得」，依法應併入綜合所得稅申報。即使平台未主動通報，納稅義務仍存在。

歐盟新法會影響非歐盟居民嗎？

會間接影響。若你使用的DeFi協議在歐盟設有實體、或透過歐盟合規的穩定幣（如EUROe）進行交易，未來可能觸發身分驗證或資料留存要求。

如何記錄DeFi交易以備申報？

建議使用支援多鏈追蹤的工具（如Koinly、CoinTracker），匯出完整交易歷史，包含：日期、幣種、數量、當時市價（台幣）、交易類型（兌換、質押、贖回等）。

如果忘記申報DeFi收益會怎樣？

稅捐稽徵機關若事後查獲，除補稅外，還可能處以0.5至1倍罰鍰；若涉及故意隱匿，甚至可能構成逃稅罪。主動補報並繳納可減輕處罰。

台灣何時會有明確的DeFi課稅指引？

財政部已委託學術單位研究，預計2025年前提出修法草案。在此之前，仍適用現行《所得稅法》第14條關於財產交易所得的規定，建議保留所有交易紀錄至少五年。